내부 감사를 실시할 때 염두에 두어야 할 사항이 여러 가지 있습니다.
첫째, 감사 대상의 범위와 목적을 명확하게 정의해야 합니다.
또한 감사 대상에 대한 충분한 이해와 사전 조사가 필요하며 적절한 감사 절차와 방법을 수립해야 합니다.
또한 독립성과 객관성을 유지하고 결과를 정확하고 객관적으로 보고하는 것이 중요합니다.
마지막으로 관련 법률 및 규정을 준수하고 감사 결과에 따른 조치 및 개선을 체계적으로 추진해야 합니다.
아래 기사에서 자세히 알아보겠습니다.
감사의 목적과 범위를 명확히 정의합니다.
1. 감사의 목적을 정의하세요
내부 감사를 수행할 때 가장 먼저 해야 할 일은 감사의 목적을 명확하게 정의하는 것입니다.
감사의 목적은 회사 또는 조직의 목표와 전략을 지원하기 위해 감사해야 할 영역을 결정하는 것입니다.
이를 통해 감사의 중요성을 파악하고 자세한 감사 계획을 더욱 발전시키는 데 도움이 됩니다.
2. 감사의 범위 정의
감사 범위에는 감사가 수행될 영역이 포함됩니다.
이를 위해 조직의 구조와 프로세스를 이해하고 위험 평가를 통해 감사해야 할 주요 프로세스와 시스템을 선택해야 합니다.
범위를 정의할 때는 인력과 시간의 제약을 고려하여 실제 감사 작업을 수행할 수 있는 범위로 설정하는 것이 중요합니다.
감사라는 주제에 대한 충분한 이해와 사전 연구
1. 감사의 대상을 이해하다
감사 대상을 완벽하게 이해하기 위해서는 감사 대상의 시스템, 프로세스, 정책 등에 대한 데이터를 수집하고 분석해야 합니다.
감사 대상에 대한 이해를 바탕으로 감사 방법론을 선택하고 감사 작업을 진행할 수 있습니다.
2. 예비조사
감사 전에 판단의 근거를 확립하기 위해 사전 조사를 실시하는 것이 중요합니다.
이를 위해 감사 대상을 파악하고 문서 검토, 인터뷰, 관련 기관이나 부서의 업무 이해를 통해 위험 평가를 실시해야 합니다.
또한 기존 감사 보고서나 내부 통제 평가 결과를 분석하여 이전 감사 결과를 반영할 수도 있습니다.
적절한 감사 절차 및 방법 수립
1. 감사 절차 수립
감사 프로세스는 감사 계획, 감사 실행 및 감사 결과 보고로 구성됩니다.
각 단계에 대한 일정과 책임은 명확하게 정의되어야 하며 감사 작업을 수행하는 데 필요한 리소스가 할당되어야 합니다.
또한 감사가 수행된 후 피드백과 수정 사항을 반영하여 감사 프로세스를 지속적으로 개선하는 것이 중요합니다.
2. 감사의 방법 확립
내부 감사는 검증 방법에 따라 신뢰성과 효과성에서 상당한 차이가 있을 수 있습니다.
따라서 적절한 검증 방법을 선택하여 감사 방법을 확립하는 것이 필요합니다.
예를 들어, 문서 검토, 인터뷰, 관찰, 샘플링과 같은 방법을 활용하여 신뢰할 수 있는 감사를 수행할 수 있습니다.
독립성과 객관성을 유지하다
1. 감사의 독립성 확보
감사는 독립적으로 수행되어야 하며 조직의 영향을 받지 않고 객관적인 판단을 내릴 수 있어야 합니다.
이를 위해 감사인은 이해 상충이나 조직의 의존성과 상충되는 업무를 피해야 합니다.
독립성을 유지하기 위해 감사의 독립성은 조직 구조, 보고 시스템, 인사 배치를 고려하여 조직적으로 유지되어야 합니다.
2. 감사의 객관성을 유지하세요
감사의 객관성은 핵심 가치 중 하나이며, 감사인은 객관적인 사실에 근거하여 감사 업무를 수행해야 합니다.
이를 위해 미리 정해진 평가 기준과 지침에 따라 감사를 수행하고, 관점이나 편견을 배제하여 신뢰할 수 있는 감사 보고서를 작성하는 것이 중요합니다.
정확하고 객관적인 결과 보고
1. 결과의 정확성 유지
감사 결과는 정확하고 신뢰할 수 있어야 합니다.
이를 위해 감사인은 철저한 사실 조사, 분석 및 검토를 통해 결과를 도출해야 합니다.
결과와 함께 결과의 근거와 이유를 명시한 보고서를 작성하는 것도 중요합니다.
2. 결과의 객관성 유지
감사 결과는 주제가 아닌 객관적인 관점에서 작성되어야 합니다.
이를 위해 판단의 근거와 결과에 영향을 미칠 수 있는 요소를 신중하게 검토해야 하며, 다른 사람이 결과를 재현하고 비판할 수 있도록 감사 절차와 검증 방법을 자세히 설명해야 합니다.
관련법 및 규정을 준수합니다.
1. 법률 및 규정의 이해 및 준수
감사는 법과 규정을 준수해야 합니다.
따라서 감사인은 배경 지식을 습득하고 관련 법과 규정을 준수해야 합니다.
법적 요구 사항을 충족하기 위해 법적 및 규제적 요소를 고려하고 이를 기반으로 감사 작업을 수행해야 합니다.
2. 내부통제제도 평가
내부 감사는 조직의 내부 통제 시스템의 적정성과 운영상의 결함을 평가해야 합니다.
이를 위해 내부 통제 평가 방법을 수립하고 매뉴얼, 시스템, 규정을 검토하여 내부 통제 시스템의 강점과 약점을 파악합니다.
또한 관련 법률 및 규정 준수 여부도 평가해야 합니다.
감사 결과에 따른 조치 및 개선
1. 감사결과 보고서 작성
감사의 마지막 단계는 감사 결과에 대한 보고서를 작성하는 것입니다.
이 보고서는 감사 대상의 상태, 발견된 문제 및 권장 사항을 자세히 설명해야 합니다.
또한 보고서는 객관적이고 사실에 기반해야 하며 발생한 문제를 개선하는 방법을 제안해야 합니다.
2. 행동과 개선 촉진
감사 결과를 바탕으로 필요한 조치 및 개선 사항을 신속히 이행해야 합니다.
이를 위해 조직 내 관련 당사자와의 협의를 통해 감사 결과에 대한 이해를 높이고 조치 및 개선 사항을 체계적으로 이행해야 합니다.
또한 관련 인력 및 예산을 배정하여 조치의 우선순위를 결정하고 이행해야 합니다.
결론적으로
내부감사는 조직의 위험을 평가하고 내부통제제도의 적정성을 평가하여 조직이 목표와 전략을 달성하도록 돕는 데 중요한 역할을 한다.
이를 위해 감사대상의 목적과 범위를 명확히 정의하고 충분한 사전조사를 실시하여 감사대상에 대한 이해를 극대화해야 한다.
또한 독립성과 객관성을 확보하기 위한 적절한 감사절차와 방법을 수립하고 그 결과를 정확하고 객관적으로 보고해야 한다.
마지막으로 관련법령을 준수하고 감사결과에 따른 대책과 개선방안을 신속히 추진하여 조직의 성과 향상에 기여해야 한다.
알아두면 도움이 될 추가 정보
1. 외부 감사와 달리 내부 감사는 조직 내의 자원과 지식을 활용하여 감사 업무를 수행합니다.
2. 내부 감사는 종종 회사나 조직의 내부 규정에 따라 수행됩니다.
3. 내부 감사는 일반적으로 정기적으로 수행되지만 특정 사건이 발생할 때 수행될 수도 있습니다.
4. 내부 감사는 회사나 조직의 성과를 개선하기 위해 지속적으로 수행되어야 합니다.
5. 내부감사는 외부감사인과의 연락에도 중요한 역할을 하며, 외부감사인과 상호 협력하여 감사업무를 수행할 수 있다.
당신이 놓칠 수 있는 것들의 요약
내부 감사를 수행할 때 놓칠 수 있는 사항은 다음과 같습니다.
– 감사 범위를 제한하면 중요한 영역을 놓칠 수 있습니다.
– 감사 대상에 대한 충분한 이해와 사전 조사를 수행하지 못하면 감사 작업의 측면이 불분명해질 수 있습니다.
– 감사 독립성과 객관성을 유지하지 못하면 조직이 영향을 받고 신뢰할 수 있는 감사 결과를 산출하지 못할 수 있습니다.
– 관련 법률 및 규정을 이해하고 준수하지 않을 경우 법적 문제가 발생할 수 있습니다.
– 감사결과에 따른 조치 및 개선을 하지 않거나 조금씩 미루는 경우, 결국 큰 문제로 이어질 수 있습니다.